Hay 3 tipos principales de IVA:

 

1. General (21%): es el tipo más común y se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Incluye: productos electrónicos, ropa, automóviles, servicios profesionales, electrodomésticos…

 

2.Reducido (10%): se aplica a productos y servicios que, aunque no son de primera necesidad, son esenciales. Incluye alimentos no básicos ( carne, pescado…), agua, transporte de viajeros, servicios de hostelería, exposiciones y ferias comerciales…              Por otro lado, también se incluye:

• Ejecuciones de obra para la construcción o rehabilitación de edificaciones destinadas principalmente a viviendas, cuando el contrato es formalizado directamente entre el promotor y el contratista.                                                              Cabe señalar que la persona que realice las obras no aporte materiales para su ejecución o, en el caso que los aporte, su coste no exceda del 40% de la base imponible de la operación.                                                                                            Ejemplo: la colocación del suelo de una vivienda por 10.000€, correspondiendo 3.000€ a materiales aportados por quien realiza la obra, tributa toda ella al tipo reducido.                       …En cambio, una obra por un importe total del 10.000€, si los materiales aportados  ascienden a 5.000€, tributa, sin embargo, al tipo general.                                                                                              Cuando una vivienda se destina al arrendamiento para uso residencial, está exenta de IVA (sujeta al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) y exenta en el caso de un arrendamiento para uso estable y permanente, es decir, cuando se utiliza como hogar principal).                                                      …Sin embargo, si se destina a uso empresarial o profesional, el arrendamiento está sujeto al tipo general de IVA del 21%.

 

• Construcción de garajes: en terrenos comunes de comunidades de propietarios, siempre que el edificio esté destinado principalmente a viviendas ( más del 50% de la superficie) y no exceda de dos plazas de garaje.

 

• Instalación de armarios de cocina, baño y empotrados en viviendas, derivados de contratos entre el promotor de la construcción y el contratista.

 

• Contratos de electricidad de potencia no superior a 10 kW y precio del mercado mayorista del mes natural anterior sea superior a 45€/MWh: desde el 1 de enero de 2024 hasta 31 de diciembre de 2024 tributan al 10%.                                                                          Durante 2024, se aplica el mismo porcentaje a los contratos de electricidad cuyos titulares sean perceptores del bono social con condición de vulnerable severo.

 

• Importación de objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.

 

3. Superreducido ( 4%): se aplica a alimentos de primera necesidad ( pan, harina, leche, queso, frutas, verduras, legumbres…), libros, periódicos y revistas, medicamentos de uso humano, prótesis y sillas de ruedas, viviendas de protección oficial, otros productos de farmacia e higiene (compresas, tampones, preservativos…), material didáctico…

 

4. Otros tipos:

• IVA 0%: desde el 10 de abril de 2022, las donaciones de bienes a entidades sin fines lucrativos acogidas al régimen fiscal de la Ley 49/2002 están sujetas a un tipo impositivo del 0% de IVA, siempre que los bienes se destinen a los fines de interés general que desarrollen dichas entidades. Estos productos pueden incluir alimentos, artículos médicos, libros, agua potable, paneles solares, entre otros.                                                                                                                                                                                                                    Este cambio normativo facilita las donaciones, ya que las entidades receptoras no deben gestionar el IVA, y los donantes quedan eximidos de ingresar el IVA por los bienes donados de forma gratuita.                                      Además, las donaciones a estas entidades pueden conllevar beneficios fiscales  para donantes, como deducciones en el IRPF o en el IS.

 

• IVA 2%: aceites de oliva (desde el 1 de julio de 2024) y alimentos básicos (desde el 1 de enero de 2023) estuvieron sujetos a IVA al 0% hasta el 30 de septiembre de 2024. A partir del 1 de octubre de 2024, el IVA aumentó al 2% para estos bienes, que es el tipo vigente actualmente.                                                                    A partir del 1 de enero de 2025, volverá al 4%.

 

• IVA 7,5%: los aceites de semillas y pastas alimenticias hasta el 31 de diciembre de 2024, que desde el 1 de enero de 2023 hasta el 30 de septiembre de 2024 han estado tributando al 5%.                                                                                  …A partir del 1 de enero de 2025, volverá al 10%.