1. PRINCIPALES DIFERENCIAS ENTRE ESTIMACIÓN DIRECTA Y OBJETIVA

 

1.  Cálculo de la base imponible:

• Estimación directa: puede ser normal (si la facturación anual supera los 600.000€) o simplificada (si la facturación anual no supera los 600.000€).                                                                  Se calcula a partir de los ingresos ( ventas, subvenciones e indemnizaciones) y los gastos deducibles de forma acumulada hasta el trimestre correspondiente. En caso de pérdidas, no hay base imponible.

 

• Estimación objetiva: no utiliza los ingresos ni los gastos reales del autónomo.                                Se basa en unos parámetros o módulos establecidos por Hacienda para cada actividad     ( número de trabajadores, potencia eléctrica contratada, superficie…). Esto permite al autónomo conocer de antemano el tipo impositivo que se le aplicará, facilitando así la planificación del pago del impuesto.

 

2.  Obligaciones de registro:

• Estimación directa: requiere llevar un libro registro de ingresos y gastos detallado.

 

• Estimación objetiva: no exige llevar un libro registro de ingresos y gastos, lo que ahorra tiempo y esfuerzo administrativo.

 

3.  Límites de facturación:

• Estimación directa: permite un límite de facturación más alto, lo que ofrece más oportunidades de crecimiento y expansión del negocio.

 

• Estimación objetiva: tiene límites de facturación más restrictivos, lo que puede limitar el crecimiento si el autónomo supera ciertos umbrales.

 

4.  Gestión fiscal y deducciones:

• Estimación directa: ofrece mayor flexibilidad, permitiendo deducir todos los gastos relacionados con la actividad económica, siempre que estén justificados y vinculados a la generación de ingresos.                                   

 

• Estimación objetiva: los gastos deducibles suelen estar predefinidos y limitados por los módulos, lo que puede no reflejar completamente los costes reales de la actividad.

 

En resumen, mientras que la estimación objetiva ofrece una gestión fiscal más sencilla y previsibilidad en el pago de impuestos, la estimación directa permite una mayor flexibilidad y la posibilidad de deducir gastos reales.

 

Independientemente de si se tributa en estimación directa u objetiva, es importante señalar que existe una reducción aplicable cuando los rendimientos netos de las actividades económicas del autónomo en el ejercicio anterior, son iguales o inferiores a 12.000€.                                                                                      Esta reducción se aplica trimestralmente durante el año siguiente al ejercicio en el que se hayan obtenido rendimientos netos dentro de este rango. Las reducciones son las siguientes:

• Rendimientos netos iguales o inferiores a 9.000€: reducción de 100€.

 

• Rendimientos netos entre 9.000,01€ y 10.000€: reducción de 75€.

 

• Rendimientos netos entre 10.000,01€ y 11.000€: reducción de 50€.

 

• Rendimientos netos entre 11.000,01€ y 12.000€: reducción de 25€.

 

 

2. ESTIMACIÓN DIRECTA VS OBJETIVA: CÓMO TOMAR LA MEJOR DECISIÓN

Al escoger entre el método de estimación directa o el método de estimación objetiva ( módulos ), es importante estar seguro de la elección, ya que, una vez notificado, deberás esperar 3 años para poder cambiar de régimen.

Para tomar la mejor decisión, se deben tener en cuenta los siguientes factores:

1. Si deseas tributar por módulos, verifica si tu actividad es elegible para dicho régimen: confirma el epígrafe de tu IAE y comprueba que tu actividad esté incluida en la Orden del Ministerio de Hacienda y AAPP, que determina qué actividades pueden acogerse al régimen de módulos.

 

2. Diferencias en la tributación:

• Estimación directa: en este régimen, pagarás impuestos en función de los rendimientos obtenidos. Esto significa que, si tus ingresos aumentan, pagarás más, y si disminuyen, pagarás menos. Lo contrario ocurre con los gastos, si aumentan, pagarás menos, y si disminuyen, pagarás más.

 

• Estimación objetiva: en el régimen de módulos, se paga siempre la misma cuota tributaria, independientemente de los ingresos o gastos del periodo.                                                                    Por lo tanto, es crucial aproximar bien tus beneficios para asegurarte de que este régimen sea rentable para ti.

 

3. Cálculo de la cuota en el régimen de módulos: antes de elegir por el régimen de módulos, evalúa la cuota que te tocaría pagar según las variables que influyen en su cálculo ( personal contratado, superficie del local, energía contratada…). Esto te ayudará a determinar si es más conveniente escoger estimación objetiva o estimación directa.

 

4. Previsión del negocio: si no tienes una previsión clara sobre la evolución de tu negocio, el régimen de estimación directa podría ser más beneficioso, ya que los impuestos serán proporcionales a tus ingresos y gastos reales.                                                                      En cambio, si eliges el régimen de módulos, pagarás según las tablas de estimación de Hacienda, independientemente de lo que factures.

 

Ejemplo: un pequeño bar, con poco personal y una superficie reducida, pero con mucha actividad, podría beneficiarse del régimen de módulos.     …Dado que su cuota sería baja según las características del negocio, el régimen de módulos podría ser más rentable en comparación con el pago basado en beneficios reales.